基层医疗卫生机构会计制度讲解(PPT 96页)

主要内容
第一部分  背景介绍
出台背景
出台背景（续1）
制定过程
制定思路
第二部分  制度讲解
一、制度结构
总说明
二、资 产
二、资 产（续）
1、货币资金
库存现金
银行存款
零余额账户用款额度
其他货币资金
2、国库集中收付（第三部分介绍）
3、应收款项
（1）应收医疗款
（1）应收医疗款（续）
其他应收款
（3）应收款项的核销
4、库存物资
4、库存物资（续）
5、待摊支出
6、固定资产
（1）固定资产—取得
（2）固定资产—在建工程
(2)固定资产 — 在建工程(续)
（3）固定资产—后续支出
（4）固定资产 — 处置
（4）固定资产 — 盘 点
 在建工程
 在建工程 （续）
8、无形资产
（1）无形资产 — 取得
（2）无形资产 — 处置
三、负债
三、负债（续）
1、借入款
2、收支两条线
待结算医疗款
待结算医疗款（续）
应缴款项
3、应付款项
应付账款
4、预收医疗款
应付款项——应付职工薪酬
应付社会保障费
 应交税费
其他应付款
四、净资产
1、固定基金
2、专用基金
3、本期结余
五、收 入
医疗收入
（2）财政补助收入
（3）上级补助收入
（3）其他收入
六、支 出
医疗卫生支出
医疗卫生支出
七、财务报告
（1）资产负债表
（2）收入支出总表
（3）业务收支明细表
（4）财政补助收支明细表
（5）净资产变动表
（6）会计报表附注
（7）财务情况说明书
第三部分  重点业务
国库集中支付
1、国库集中支付— 财政授权支付
1、国库集中支付— 财政授权支付（续）
2、国库集中支付— 财政直接支付
3、国库集中支付—年终结余资金
3、国库集中支付—年终结余资金（续）
第四部分  新旧衔接
1、衔接前的准备工作
2、衔接时间安排
3、衔接工作内容
全面清查
科目结转—资产
科目结转—负债
科目结转—净资产
科目处理—收入、支出

 

 

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