某公司金融机构管理知识及业务管理(PPT 84页)

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第一节  商业银行与中央银行往来的核算
第二节  商业银行之间往来的核算

 

某公司金融机构管理知识及业务管理(PPT 84页)简介：

一、商业银行准备金存款账户的开立
  各商业银行总行或总部开立的准备金存款账户，属于备付金和法定存款准备金合一的账户；各商业银行分支机构开立的准备金存款账户，属于备付金存款账户，不用于考核法定存款准备金。
  商业银行在中央银行的准备金存款账户，对商业银行来讲属于资产性质，商业银行用“存放中央银行款项”科目核算；对中央银行来讲属于负债性质，中央银行用“××银行准备金存款”科目核算。
二、商业银行向中央银行存取款项的核算
（一） 商业银行向中央银行存取现金的核算
　中央银行的各级机构设货币发行库，发行库保管的人民币称发行基金。商业银行只设现金业务库，并核定各行处业务库必须保留的现金限额。当现金超过库存现金限额时，需缴存中央银行发行库，作为货币回笼；当库存现金不足限额时，可以签发现金支票到开户中央银行发行库提取，人民币从发行库出库，作为货币发行。
（1）商业银行的处理
  商业银行填制“缴存财政性存款科目余额表”，计算出应缴存金额，填制“缴存（或调整）财政性存款划拨凭证”一式四联。第一联贷方传票和第二联借方传票由缴存银行代记账传票，第三联贷方传票和第四联借方传票由中央银行代记账传票。 
（2）中央银行的处理
  中央银行收到缴存款划拨凭证和科目余额表，经审查无误，办理转账。
三、缴存存款的核算
  欠缴存款时，本次能实缴金额和欠缴金额应分开填制凭证。对欠缴金额每日扣收罚款，待商业银行调入资金后一次全额收回，不分次扣收。

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