增值税基础知识培训课件(PPT 57页)

一、增值税的概念
二、增值税征税范围及纳税义务人
三、销项税额
四、进项税额
五、应纳税额
六、增值税专用发票的使用与管理
七、增值税科目设置与会计核算
增值税基础知识培训
目     录
（一）增值额与增值税
增值额与增值税
注释
（二）我国实行的增值税类型
（三）增值税的沿革
（四）增值税和营业税的比较
具体注释
（一）征税范围的特殊行为
（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定标准
一般纳税人资格认定
注意事项
多选题
三、销项税额的计算
（一）一般销售方式销售额确定：
下列项目不包括在价外费用中：
必须注意：
（二）增值税税率
（三）销售使用过固定资产的增值税计算
（四）含税销售额的换算
四、进项税额的计算
（一）准予抵扣的进项税额：
（二）不得抵扣的进项税额：5项
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务3.非正常损失的在产品、
产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品
 五、应纳税额的计算
应纳税额计算
（一）计算应纳税额的时间限定
（二）增值税扣税凭证抵扣期限的规定
（三）逾期发票的处理
（二）专用发票的开票限额
（三）不得领购专业发票的情形
（四）增值税发票的保管
（五）不得开具专用发票的范围
（六）专用发票与不得抵扣进项税额的规定
（七）专用发票的作废
（八）红字专票的开具
（九）丢失专票的处理
七、科目设置及会计核算
（一）科目设置及说明
（二）进销项计算举例
（三）月末结转举例
期末余额说明
（四）留抵税额抵税会计处理
举例
（五）应交税费-增值税检查调整
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