风险评估与风险应对培训课件(PPT 116页)

理解内部控制的含义与构成要素
掌握控制测试和实质性程序的含义和要求
理解内部控制、控制测试和实质性程序之间的关系
掌握识别和评估重大错报风险时应当实施的审计程序
掌握控制测试和实质性程序的性质、时间和范围
第六章  风险评估与风险应对
本章结构
第一节  风险评估
 二、风险评估程序
三、了解被审计单位及其环境
（一）了解行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 1.行业状况
四、了解被审计单位的内部控制
（1）在整体层面了解和评估内部控制
注意3：对内部控制进行初步评价和风险评估
五、评估重大错报风险
第二节  风险应对
（二）增加审计程序不可预见性的方法
（二）实质性程序的时间
2、如何考虑期中审计证据
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