风险评估培训课件(PPT 114页)

熟悉对风险评估的总体要求、风险评估程序和信息来源；
熟悉对被审计单位及其环境的了解；
掌握对被审计单位内部控制的了解；
掌握重大错报风险的评估。
第六章风险评估
第一节风险评估概述
引例：了解被审计单位及其环境重要吗？
一、公司概况
申草的推论之三：可能存在巨额关联交易
申草的推论之四：可能存在虚构利润行为
三、质疑者的声音：申草的分析存在不足
质疑一：对外部环境、法规制度背景分析不足
质疑二：对行业资料收集不足
质疑三：对公司和行业发展分析了解不足
四、启示
了解被审计单位及其环境与重大错报风险评估
Ⅰ、了解被审计单位及其环境的内容
Ⅱ、行业状况、法律与监管以及其他外部因素
行业状况所包含的因素
法律、监管以及外部环境所包含的因素
Ⅲ被审计单位的性质
关联交易典型案例：天香集团资金路线图
资金运作路线解释：
Ⅳ、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
Ⅴ、被审计单位财务业绩的衡量和评价
Ⅵ、被审计单位对会计政策的选择与运用
二、了解的内容
课堂案例
第四节评估重大错报风险
二、对特别风险的考虑
非常规交易
三、对舞弊风险的考虑
课堂案例二
要求：
Ⅶ了解被审计单位环境与RMM的评估
被审计单位所面对的外环境因素
例举：行业及组织外部因素对RMM的影响
例举：行业及组织外部因素对RMM的影响（续表）
案例分析（课堂讨论）
典型案例剖析：审计师为什么没能发现“宇通客车”造假？
两大事件
无限的遐思……
证监会的处罚
华为事务所的委屈……
宇通造假的动机分析
造假是为了掏空公司，从而设立上海宇通吗？
管理层的解释
宇通1999年真正的造假动机究竟是什么呢？
思考与启示：了解被审计单位及其环境的意义
课后分组案例作业
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