债务重组相关知识（doc 9页）

债务重组相关知识内容提要：
1、定义：债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
2、特点（1）债务重组的前提是债务人发生财务困难；
（2）债务重组的结果是债权人作出了让步。
3、债务重组方式
（1）以资产清偿债务
 是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的
资产主要有：现金、债券投资、股权投资、存货、固定资产、无形资产等。这里所指现
金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。在债务重组的情况下，以现金清偿债
务，是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务。如以等量的现金偿还所欠债务，则不
属于本章所指的债务重组。
（2）将债务转为资本
是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务
人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转为资
本，不能作为本章所指债务重组。
债务转为资本时，对股份有限公司而言是将债务转为股本；对其他企业而言，是将
债务转为实收资本。债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本(或实收资本)，债
权人因此而增加股权。
（3）修改其他债务条件是指修改不包括上述第一、第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式，如减少债务本金、减少债务利息等。
（4）以上三种方式的组合
是指采用以上三种方式共同清偿债务的债务重组形式。如，以转让资产清偿某项债
务的一部分，另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组。

..............................