营运资金财务管理知识(ppt 30页)

营运资金财务管理知识目录：
一、营运资金概述
二、流动资产和流动负债
三、营运资金管理模式

营运资金财务管理知识内容提要：
（一）流动性
   流动性是营运资金的本质特征。流动资产或是货币，或者是能够快速地转换为货币的有价证券，或者是应收账款和存货，都是在一年或长于一年的一个营业周期内实现循环和周转.
（二）补偿性
   在营运资金不断流动过程中，一种旧的资金占用形态的逝去必然被一种新的资金占用形态所取代。资金形态的转化过程也是资金的不断补偿过程。
（三）增值性
   在营运资金的流动过程中，劳动者创造的剩余价值不断被吸收，使营运资金每经过一个循环都出现一个价值增值额。增值性是营运资金存在的根本动力。
  （1）自然性融资：企业在生产经营过程中自发形成的资金来源。包括应付票据、应付帐款、预收帐款、应计费用。
  （2）协议性短期融资：包括各种短期借款、各种发行的短期债券
四、营运资金管理的必要性
（一）营运资金是企业生存和发展的基础
（二）营运资金在企业总资金中比重很高
（三）加快营运资金周转是企业提高资金利用效益的关键步骤

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