短期偿债能力及流动性分析(ppt 34页)

短期偿债能力及流动性分析目录：
一、短期资产流动性分析
二、短期偿债能力分析
三、其他流动性指标

 

短期偿债能力及流动性分析内容提要：
流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：
1、现金
2、有价证券
3、应收帐款
4、存货及预付款等
必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。
限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。
短期借款的补偿性存款，一般也列为流动资产，但它实际上减少了企业（即借款人）可用于偿还债务的现金量，因此，分析时可以考虑予以剔除。

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