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财务状况综合诊断—变现能力
综合财务状况是通过基本的财务比率：变现能力比率、资产运作效率比率、
获利能力比率、综合运营能力比率反映出来的。要诊断企业的综合财务状况，首
先必须明确财务综合诊断的目的是评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，
并预测未来的发展趋势；财务诊断的方法有比较分析法和因素分析法两种。我们
通过对这几个基本财务比率进行分析、评价，找出企业的财务管理中存在的问题，
探究其症结所在，因病就医，开出诊断药方，根除病症。
变现能力诊断：
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资
产的多少。由于偿还短期债务要减少现金，所以在计量变现能力时要除以短期负
债。
变现能力体现了一个企业偿还短期债务的能力。短期债务要用流动资产来进
行偿付。这时如果企业在短期内可转变为现金的流动资产比较多，那么就能迅速
偿付短期债务，保持企业良好的信誉；如果可变现能力差，企业不能在短期内筹
集短期内所需的资金，那就不能及时清偿短期债务，会影响企业的信誉，并对企
业的生产经营活动乃至日后的发展造成不良影响。由于各个企业的具体状况各不
相同，我们不能为所有企业制定一个放之四海而皆准的财务变现能力标准，只有
具体问题具体分析，因此，要诊断变现能力就应因企业而异，才能对症下药。
一、反映企业变现能力的财务比率诊断
反映变现能力的财务比率主要有流动比率和速动比率。
1、流动比率。流动比率是流动资产除以流动负债的比值。其计算公式为：
流动比率＝流动资产÷流动负债
为了便于说明，各项财务比率的诊断主要使用XXX 公司的资产负债表、损
益表和利润分配表。
该公司XXXX 年年末的流动资产是XXX 万元，流动负债是XXX 万元，依
上式计算流动比率为：
流动比率＝流动资产÷流动负债＝XXX
流动比率可以反映企业短期偿债能力。
企业是否偿还短期债务，要看有多少债务，以及有多少可变现偿债的流动资
产。流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部
流动负债，企业剩余的是营运资金(流动资产－流动负债＝营运资金)，营运资金
越多，说明不能偿还的风险越小。
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