审计之风险评估培训(PPT 48页)
审计之风险评估培训(PPT 48页)内容简介
主要内容
第八章 风险评估
引导案例
第一节 了解被审计单位及其环境
一、了解被审计单位及其环境的主要内容
二、实施风险评估程序
三、识别与评估重大错报风险的思路
(1)识别认定层次重大错报风险。
(2) 识别报表层次重大错报风险。
内部控制:
一、内部控制的要素 (五要素 )
(一)控制环境
控制环境要素:
(二)风险管理
(三)信息与沟通
(四)控制活动
1.职责分离
2.授权控制
(1)常规授权
(2)特别授权
3.会计系统控制
4. 财产保护控制
5.独立检查
6.绩效考评控制
7.预算控制
8.运营分析控制
(五)对控制的监督
内部控制的局限性
了解内部控制
6.在整体层面评价内部控制
执行穿行测试
注意
四、记录内部控制的方式
注意1
注意2
注意3
..............................
第八章 风险评估
引导案例
第一节 了解被审计单位及其环境
一、了解被审计单位及其环境的主要内容
二、实施风险评估程序
三、识别与评估重大错报风险的思路
(1)识别认定层次重大错报风险。
(2) 识别报表层次重大错报风险。
内部控制:
一、内部控制的要素 (五要素 )
(一)控制环境
控制环境要素:
(二)风险管理
(三)信息与沟通
(四)控制活动
1.职责分离
2.授权控制
(1)常规授权
(2)特别授权
3.会计系统控制
4. 财产保护控制
5.独立检查
6.绩效考评控制
7.预算控制
8.运营分析控制
(五)对控制的监督
内部控制的局限性
了解内部控制
6.在整体层面评价内部控制
执行穿行测试
注意
四、记录内部控制的方式
注意1
注意2
注意3
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