业务循环审计(PPT 63页)

主要内容
第一节   业务循环审计程序
第二节   销售与收款循环审计
第三节   采购与付款循环审计
第四节   生产与存货循环审计

 

 

第一节   业务循环审计程序
第二节销售  与收款循环审计
（一）[销售部门]接受客户订购单
（二）[信用管理部门]批准赊销信用
（三）[仓库]按销售单供货
（四）[发运部门]按销售单装运货物
（五）[销售部门或专门“开具账单部门”]向客户开具账单
（六）[财务部门]记录销售
（七）[财务部门]办理和记录现金、银行存款收入
（八）办理和记录销售退回、销售折扣与折让
（九）[财务部门]注销坏账
（十）[财务部门]提取坏账准备
了解销售与收款循环的业务特点及相关内部控制
评估销售与收款循环的重大错报风险
销售与收款循环的控制测试
销售与收款循环的实质性程序
主营业务收入的实质性程序
应收账款的实质性程序
坏账准备的实质性程序
应收票据的实质性程序
预收账款的实质性程序
应交税金的实质性程序
第三节   采购与付款循环审计
涉及的主要业务活动
涉及的主要凭证与会计记录
采购与付款循环的内部控制
了解与初步评价内部控制
评估采购与付款循环的重大错报风险
评估采购与付款循环的控制测试
采购与付款循环的实质性程序
应付账款的实质性程序
固定资产账面余额的实质性程序
累计折旧计提的实质性程序
工程物资的实质性程序
第四节   生产与存货循环审计
生产与存货流程表
生产与存货循环的内部控制
评估重大错报风险
针对重大错报风险实施的实质性程序
（一）实质性分析
（二）细节测试
存货监盘
存货计价审计和截止测试

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