企业内部控制审计指引详解(PPT 48页)

主要内容
企业内部控制审计指引详解
一、为什么要如此重视内部控制？
二、什么是企业内部控制？
三、内部控制标准体系
1、企业内部控制基本规范—1个
2、大陆企业内部控制应用指引—21个
18个应用指引的内容：
《企业内部控制应用指引》框架
3、企业内部控制评价指引—1个
正题：企业内部控制审计指引讲解
背景回顾：美国内部控制审计的发展历程
一、《指引》（7章35条）的结构
第一章“总则”讲解（5条）
2、内部控制审计的定义和责任划分
补充讲：两种审计中控制测试和实质性程序之间的关系
2、财务报表审计中对控制有效性的测试
第二章“计划审计工作”讲解（4条）
第三章“实施审计工作”讲解（20条）
补充讲1：自上而下的方法按照下列思路展开：
补充讲2：重要账户、列报及其相关认定的含义
补充讲3：选择拟测试的控制
第四章“评价控制缺陷”讲解（3条）
第五章“完成审计工作”讲解（4条）
第六章“出具审计报告”讲解（7条）
第七章“记录审计工作”讲解（2条）

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