税收检查实验教材(doc 15页)
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税收检查实验教材(doc 15页)内容简介
摘要
案例一:制造业纳税检查案例分析
一、学习目的
(一)了解制造企业执行税法与会计准则的差异
(二)掌握和识别制造企业在会计处理过程中可能存在的流转税、企业所得税等方面的错误问题
二、企业概况
长春市大华酒业有限公司于2001年1月注册成立,注册登记类型:有限责任公司;注册资本:8000万元;法人代表:万尝九;纳税人识别号:255705202101000000。
现有在职职工 800人。
企业主要生产 “千杯不醉” 牌白酒和“佳佳乐” 牌啤酒两种产品,2002年1月已由长春市国税局认定为增值税一般纳税人。
三、企业会计核算所采用的一些方法
(一) 存货计价方法:全月一次加权平均法。
(二) 损益结转方法:账结法。
(三) 企业所得税会计处理方法:资产负债表债务法。
(四) 经同意执行新《企业会计准则》。
四、税法方面的有关规定
(一) 流转税:购进货物和销售货物的增值税税率均为17%,白酒消费税税率为20%,啤酒消费税税率为220元/吨。增值税、消费税以一个月为一期纳税,次月15日内入库。
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案例一:制造业纳税检查案例分析
一、学习目的
(一)了解制造企业执行税法与会计准则的差异
(二)掌握和识别制造企业在会计处理过程中可能存在的流转税、企业所得税等方面的错误问题
二、企业概况
长春市大华酒业有限公司于2001年1月注册成立,注册登记类型:有限责任公司;注册资本:8000万元;法人代表:万尝九;纳税人识别号:255705202101000000。
现有在职职工 800人。
企业主要生产 “千杯不醉” 牌白酒和“佳佳乐” 牌啤酒两种产品,2002年1月已由长春市国税局认定为增值税一般纳税人。
三、企业会计核算所采用的一些方法
(一) 存货计价方法:全月一次加权平均法。
(二) 损益结转方法:账结法。
(三) 企业所得税会计处理方法:资产负债表债务法。
(四) 经同意执行新《企业会计准则》。
四、税法方面的有关规定
(一) 流转税:购进货物和销售货物的增值税税率均为17%,白酒消费税税率为20%,啤酒消费税税率为220元/吨。增值税、消费税以一个月为一期纳税,次月15日内入库。
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