审计档案慨论(doc 8页)

摘要
为了规范审计档案工作，保证审计档案质量，发挥审计档案的作用，根据审计署第3号令关于《审计机关审计档案工作准则》和6号令关于《审计机关审计项目质量控制办法》和《四川省审计厅关于贯彻执行审计署6号令的通知》（川审法发[2005]13号），本文重点介绍审计档案的概念、收集整理、立卷原则及方法，立卷要求及卷内文件排列顺序。
一、审计档案概念及区别原则
(一)什么是审计档案
审计档案也叫项目档案，是审计机关、内部审计机构和社会审计组织在履行审计职能的过程中直接形成的对国家和社会有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。包括文件、电报、信函、笔录、凭证、照片、音像磁带、光盘等的原件及复制件。这里，仅介绍审计机关所形成的审计档案。
（二）审计档案与文书档案的区别
审计机关主要有审计档案、文书档案、会计档案、基建档案、照片档案、声像档案、光盘档案、实物档案八种。后六种易区别，审计档案和文书档案有时难以区别。正确区分审计档案和文书档案，是搞好审计机关档案工作的重要前提。审计档案与文书档案主要区别在以下三个方面：
1.职能不同。审计档案是审计机关根据上级审计机关和当地党委（市县委）、政府、人大、纪委、组织部等交办的、计划安排的和委托的对单位、个人某一行业、某一资金、某一专题等项目的财务收支经营管理情况依法进行的审计监督与审计调查工作活动中形成的，它体现了审计活动的特点；文书档案是审计机关在进行行政管理和日常事务工作活动中形成的各种文件材料。前者反映的是审计监督，后者反映的是行政管理。凡是记录和反映审计机关在进行审计监督活动中形成的各种文件材料归审计档案。凡是记录和反映审计机关在行政管理工作活动中形成的各种文件材料归文书档案。
2.领域不同。文书档案形成于审计机关的管理活动领域，一般为通用文书，如关于审计工作的请示、决定、规定、工作计划、工作总结等；审计档案则形成于审计机关的审计监督活动领域，一般为审计专用文书，如审计通知书、审计报告、审计意见书、审计决定、审计处罚决定书等。

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