内部控制的目标、原则与方法讲义(ppt 36页)

主要内容
第一节 内部控制的目标
第二节 内部控制的原则
第三节 内部控制的方法
第四节 内部控制制度的设计

 

 

第二章 内部控制的目标、原则与方法
第一节 内部控制的目标
一、内部控制目标的确定
二、内部控制目标
第二节 内部控制的原则
一、美国学者孔茨对于内部控制基本原则的论述
二、我国财政部对于内部控制基本原则的论述
三、内部控制的基本原则
第三节 内部控制的方法
一、内部控制的基本原理
二、内部控制的基本方式
（一）组织规划控制
（二）授权批准控制
（三）全面预算控制
（四）文件记录控制
（五）实物保护控制
（六）职工素质控制
（七）风险防范控制
（八）内部报告控制
（九）电算化系统控制
（十）内部审计控制
（十一）会计系统控制
第四节 内部控制制度的设计
一、会计组织结构的设计
图2-2  会计组织结构图
二、内部控制循环设计的基本思路
（一）构造业务循环模型
企业内部控制规范
（二）分析常见的业务弊端
（三）提出内部控制的要点
（四）设计内部控制文件

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