某公司财务会计与小额贷款核算管理知识分析(DOC 86页)内容简介
某公司财务会计与小额贷款核算管理知识分析(DOC 86页)目录:
第一章 总则
第二章 会计科目名称和编号
第三章 会计科目使用说明
第四章 鞍山市小额贷款公司会计报表表式
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一、本科目核算小额贷款公司的库存人民币和现金。小额贷款公司有内部周转使用备用金的,在“其他应收款”科目核算或单独设置“备用金”科目。
二、小额贷款公司应当严格按照国家有关现金管理规定收支现金,超过库存现金限额的部分应及时交存银行,并严格按照本办法规定核算现金的各项收支业务。小额贷款公司增加现金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;减少现金做相反的会计分录。
三、小额贷款公司应当设置“现金日记账”,由出纳根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
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