铁路企业内部审计存在的问题及对策分析(doc 38页)

摘 要 5
Abstract 6
目录 8
第一章绪论 11
1.1 选题背景及意义 11
第二章 关于审计 13
2.1 什么是审计 13
2.2 审计方法 13
2.2.1 按审计执行主体分类 14
2.2.2 按审计基本内容分类 14
2.2.3 按审计实施时间分类 15
2.2.4 按审计技术模式分类 16
2.3 审计内容 17
2.3.1审查内部监督制度的健全性、完善性和有效性 17
2.3.2 审查资金来源 18
2.3.3 审查各项支出 18
2.3.4审查资产、财物管理 18
2.3.5 审查债权债务总体情况 18
2.3.6审查重大经济事项决策的制定和执行 18
2.4 审计过程 19
2.4.1 经济活动和经济现象的认定 19
2.4.2 收集和评估证据 19
2.4.3 客观性 19
2.4.4 所制定的标准 19
2.4.5 传递结果 19
2.4.6 系统过程 20
2.5 审计重要性 20
2.5.1 审计重要性及重要性水平的基本概念 20
2.5.2 审计重要性水平与审计风险的关系 22
第三章 铁路内部审计的作用与发展 22
3.1 铁路内部审计的范围延伸 23
3.2 铁路内部审计的作用分析 23
3.3 铁路内部审计的发展要求 24
3.3.1 强化审计监督，搞好财务收支审计 24
3.3.2 促进经营责任制落实，坚持任期经济责任审计 25
3.3.3 拓宽审计领域，加强对新的经济现象的审计调查 25
3.3.4 开展多元审计，促进多种经营健康发展 25
第四章 铁路经济问题与解决措施 26
4.1 铁路单位存在的问题及现状 26
4.2 铁路企业存在的问题及现状 27
4.2.1资产账实不符 27
4.2.2 运输成本费用支出审计 27
4.2.3 工资管理问题 27
4.2.4 内部控制制度的健全和有效性 27
4.2.5 联系生产实际 27
4.3管理审计的措施 28
4.3.1 管理审计的目的是帮助组织改善管理，进而实现组织目标 28
4.3.2 管理审计的范围是各项管理活动 29
4.3.3 管理审计是一项独立的评价活动，而不是管理本身 29
4.3.4 内部控制制度是现代企业管理的重要手段 29
4.4 经济责任审计的措施 31
4.4.1 铁路企业经济责任审计的内容 31
4.4.2 资产账实不符 32
4.4.3 运输成本费用支出审计 32
4.4.4 工资管理问题 32
4.4.5 内部控制制度的健全和有效性 32
4.4.6 铁路企业经济责任审计的完善 33
结论 34
致谢 36
参考文献 37

 

 

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