内部控制制度——存货(doc 28页)

    1、总则
    1．1控制目标
1．2适用范围
2．1不相容岗位分离
2．2经办和核算存货业务人员的素质要求
2．3业务归口办理
2．4部门职责
2．4．1采购部门
2．4．2仓储部门
2．4．3财务部门
2．4．4审计部门
2．5授权审批
2．5．1授权方式
2．5．2审批权限
2．5．3审批方式
2．5．4批准和越权批准处理
3．1采购存货控制
3．1．1采购控制程序图
3．1．2内控要求
3．2制造存货
3．2．1存货制造控制流程
3．2．2内控要求
3．3委外加工
3．3．1外协加工商：由公司生产部、质量部门、财务部门等共同评审协作加工商。
3．3．2委外加工类别：
3．3．3委外加工控制程序：
3．3．4内控要求
3．4受托加工
3．4．1受托加工控制程序
3．4．2内控要求
3．5接受投资和抵顶债务取得存货控制
3．5．1公司接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况应当经过评估和检查，并与公司筹资合同或协议的约定相一致。
3．5．2公司取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得，事先经有关部门和人员审核，总经理或授权批准人批准，其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议。
4．1仓储计划控制、公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。
4．2存货接触控制。严格限制未经授权的人员，接触存货。
4．3分类保管控制。公司对存货实行分类保管，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。
4．4安全控制：
4．5生产现场存货控制。公司生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。
4．6存货保管的具体要求
5．1存货领用控制
5．1．1存货领用控制程序
5．1．2内控要求
5．2销售发出
5．2．1发出控制程序
5．2．2内控要求
5．3对外捐赠和对外投资发出存货
5．3．1公司对外捐赠存货，必须按公司授权，经授权审批人审批，有明确的捐赠对象、合理的捐赠方式、可监督检查的捐赠程序，并且签订捐赠协议。
5．3．2公司运用存货进行对外投资，必须按公司对外投资的规定履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。
5．4呆滞料、废旧料、边角余料及呆滞品、废品处置
5．4．1标准
5．4．2处置方式和处置部门
5．4．3处置控制程序
5．4．4内控要求
5．5凡需出门的存货必须办理出门手续，经财务部门审核盖章并留存后方可出门。
6、加工结算 会计 （1）将发票联与税收抵扣联匹配核对。
6、存货报废、与处置 总经理 （1）审批或授权审批。
6、存货盘点
6、废品 （1）破碎变卖；
6、放单发货 发运员 （1）核对各订单的单号、地名、人名、单位名、电话；
6、装箱 仓库保管员
6、验收 质量检验员 （1）制定需质检的材料清单；
6．1盘点安排
6．2自盘
6．3抽点
6．4年终全面盘点
6．4．1年终全面盘点由总经理或财务总监组织，由财务部门制定盘点计划。
6．4．2盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：
6．4．3盘点日由公司财务部门在盘点计划中确定。
6．4．4会点人按实际盘点数详实记录“盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生差错更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。
6．4．5盘点完毕后，由财务部门将“盘点表”中的盈亏项目加计金额填列“盘点盈亏汇总表”，并与仓库、生产等部门共同提出分析报告，经财务总监审核报总经理。
6．5盘盈盘亏处理
7、存货记录和报告控制
7、战略性采购和生产 董事会 （1）重大金额审批；
7、核对 发运员 （1）核对货物；
7、货款结算 财务部门会计 （1）将发票联与税收抵扣联匹配核对；
7．1存货实物记录
7．2存货会计记录
7．3存货报告
8、发运 发运员 （1）核对委托加工单的单号、地名、人名、单位名、电话；
8、接受投资或债务重组等方式取得存货 总经理 （1）审批或授权审批。
8、监督检查
8．1监督检查主体
8．1．1公司监事会。依据公司章程对公司存货管理进行检查监督。
8．1．2公司审计部门。依据公司授权和部门职能描述，对公司存货管理进行审计监督。
8．1．3公司财务部门。依据公司授权，对公司存货管理进行财务监督。
8．1．4上级对下级进行日常工作监督检查。
8．2监督检查的内容
8．3监督检查结果处理
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