集团公司增值型内部审计探讨(pdf 11页)

集团公司增值型内部审计探讨内容提要：
我国国有大型企业公司治理在可持续发展的进程中，其受托经营的国有资产运营质量
受到了国家、社会、企业及公众投资者空前的关注。而各方关注的焦点，不再仅仅局限于
会计信息所体现的企业当前资金实力和底利能力，却直指体现企业诚信的公司治理及未来
的预期。武钢与部分中央直属企业一样，按《企业法》注册，实行总经理负责制。单一投
资主体的公司治理使国家监奋机构面临着两难:一是决策职能与执行职能合一。权利需要
制衡;二是国家监督机构直接面对经理层，又容易越权干预企业正常经营。另外，从委
托一代理理论考虑，集团公司也面临着双重身份的压力:一是对于国家，集团公司作为代
理人，应如何履行经营管理国有资产的职能;二是对于所属子公司，集团公司代表出资
人，又如何履行监管国有资产的职能。
在这种框架中，国家和企业都需要在企业内部找到一种权利制衡力最，对企业进行有
效的风险管理和内部控制，达到“活力与约束”的最佳和i皆，承担起对国家、社会、企业
各方的责任.实现企业日标.
内部审计显然是一种有益的尝试，其全新的职业定位和作用成为武钢发展迫切需要的
资源。本文将以武钢为案例，从以下方面对集团公司的内部审计进行探讨。

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