购货与付款循环审计培训课件(ppt 76页)

购货与付款循环审计培训课件目录：
一、购货与付款循环概述
二、查找未入账的应付账款
三、案例：固定资产减值准备审计

 

购货与付款循环审计培训课件内容提要：
购货业务的内部控制和控制测试：
1、适当的职责分离；
采购与付款业务不相容岗位至少包括：
请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行
2、购货、付款是否有恰当的审批制度；
3、购货和付款有充分的凭证记录并连续编号；
4、内部独立检查.
《内部会计控制规范—采购与付款（试行）》

..............................