审计风险应对培训讲座(ppt 36页)

审计风险应对培训讲座目录：
第一节、风险应对概述
第二节、针对报表层RMM的总体应对措施
第三节、针对认定层RMM的进一步审计程序
第四节、控制测试
第五节、实质性程序
第六节、评价列报的适当性
第七节、评价审计证据的充分性和适当性
第八节、审计工作记录

 

审计风险应对培训讲座内容提要：
进一步审计程序： 
进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案：
实质性方案：是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主；
综合性方案：是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用。
当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。
设计进一步审计程序时需要考虑的因素：
风险的重要性
MM发生的可能性
交易、余额和列报的特征
控制的性质
是否获取内部控制有效性的证据

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