企业内部控制培训教材(ppt 166页)

1内部控制 理论沿革和批判
2从企业治理的总体框架来理解内部控制 的主体定位
3企业集团内部控制 
4企业内部控制 和财务风险的预警

内部牵制阶段
内部控制 阶段
管理控制与会计控制阶段
内部控制结构阶段
一体化结构阶段
批判性思考
双人记帐制
借贷复式记帐法
柯氏会计词典的解释：
         内部牵制是指一提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制

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