内部控制与ERP企业资源规划(ppt 60页)

内部控制与ERP企业资源规划目录：
一、企业资源规划
二、内部控制

 

内部控制与ERP企业资源规划内容提要：
内部控制的定义：
内部控制是企业为保障其资产安全、验证会计信息的正确及可信度、增进营运效率，及增进既定政策的遵行程度，所实行的组织规划，及其它各项政策、程序及措施。
有效的内部控制(目标)：
有效之内部控制(effective internal control)
系指一种推动业务的过程，使得管理阶层能
合理担保下列事项：
营运之效果及效率
财务报导之可靠性
相关法令之遵循
目标是一个单位所欲奋力达成者；而内部控制的组成要素则是达成该目标所必备的。每一个组成要素皆适用于所有的目标类别，例如，信息与沟通要素即为达成单位营运、可靠财务报导，及遵循相关法令所必需。而每一个目标之达成，也需适用所有的组成要素，例如，营运之效果及效率目标之达成，即需借助五大要素之协力运作，方可竟其功。
内部控制三大目标及五大要素之「纵横」整合，即构成一完整的「立方体」，足以应付动态环境的变化。
审查公司的规章制度：
先看公司的规章制度可不可能造成危机。然后把所有可能的危机列出，找出每个可能导致危机发生的状况，再建立监控制度侦测每个状况。每个环节都可能出现危机，必须逐一建立监控预防机制。
正确的作法，是大约每五到十年就把公司的各项办法规章拿出来好好看看，有定期的检讨才会有定期的进步。

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