某公司财务报告分析实务(doc 28页)

某公司财务报告分析实务目录：
1、主要会计数据摘要
2、基本财务情况分析析
3、预算完成情况及分析
4、重要问题综述及建议

 

某公司财务报告分析实务内容提要：
工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：
①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%；
②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
其他业务利润
本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：
（1）其他业务收入44万元，同比持平。
（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。
管理费用
本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：
（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：
①总额差异：某年考核奖515万元较某年考核奖457万元在总额上增加了58万元；
②时间差异：某年考核奖457万元中的317万元计列入某年的成本费用，在某年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而某年考核奖515万元全额计列在2004年，形成时间性差异317万元。
（2）工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是某年考核奖形成的时间性差异。

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