财务管理员的税务百宝箱(doc 123页)

财务管理员的税务百宝箱目录：
1纳税人支付给职工的通讯费是否可以在企业所得税前扣除的问题？7
1.2物业公司代业主出租房屋，向承租方收取的房租及手续费发票应怎样开具？7
2.3广告行业的承揽业务人员、企业的供销人员取得提成收入如何征收个人所得税？7
3.7单位房屋出租是否也适用5%综合征收率缴纳？7
4.8年薪制企业如何计征个人所得税？7
5.9纳税人补缴的基本补充养老、医疗和失业保险在企业所得税税前扣除的问题7
6.10单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，职工是否需要缴纳个人所得税？7
7.11发生资金往来业务，地税部门有相对应的发票吗？7
8.13 2004年度职工住房公积金月缴存额上限是多少？8
9.14纳税人补缴基本补充养老、医疗和失业保险在企业所得税前扣除的问题？8
10.15单位为个人购买住房、汽车等个人消费品，所购房屋和车辆属个人产权的，如何按工资薪金缴纳个人所得税？8
11.16对使用税控装置填开发票的纳税人,在向消费者办理退还款项时，收款方凡不能够收回原已开具发票的， 应怎样处理？8
12.17从事出租汽车行业的企业发生业务时应如何开具发票？8
13.18企业经营国库券的所得是否缴纳企业所得税？8
14.19投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入是否缴纳个人所得税的问题？8
15.20个人房屋用于办公经营，房产税如何缴纳？8
16.企业债券利息缴纳个人所得税的问题？8
17.有关提成收入如何缴纳个人所得税？8
18.个人开办公司使用自己的房屋作为办公地点，是否要缴纳房产税？8
19.业务招待费中的礼品费是否缴纳个人所得税8
20.购买公园门票是否应该开具发票，开具什么发票?8
21.个人缴纳的工会会费可以在个人所得税前扣除吗？9
22.对个人取得认购股权、有价证券如何计算纳税？9
23.单位为职工支付的取暖费是否可在税前扣除？9
24.超过500元的大额印花税票如何缴纳？9
25.企业间借款，借款利息不高于银行同期利率的情况下是否缴纳营业税？9
26.请客送礼支出还需要代扣代缴个人所得税吗9
27.人得一次性经济补偿收入如何缴纳个人所得税？9
28.在计算个人所得税时，哪些项目可以在税前扣除?10
29.房地产开发企业应该缴纳哪些税（费）？10
30.物业管理行业需要缴纳哪些税(费)？13
31.租赁费中的物业费是否缴纳印花税?14
32.旅游业应缴纳哪些税（费）？14
33.无销售企业招待费如何计提16
34.网络公司应如何纳税16
35.哪些投资品种免征利息税17
36.软件生产企业如何利用税收优惠17
37.股份制企业转增股本是否征收个人所得税？18
38.个人支付的各类境外保险费是否需要缴纳个人所得税？18
39.关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知18
40.什么是损失“非正常”18
41.固定资产投资的税收筹划19
42.企业筹资的税收筹划19
43.公司扩张中的税收筹划21
44.资产重组中的税收筹划22
45.企业经营中的节税技巧22
46.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人帐户存款利息所得是否需要缴纳个人所得税？23
47.发票开出后，对方企业将其丢失，是否能补开?23
48.企业事业单位进行技术转让，技术咨询、技术服务、技术培训收入的优惠政策？23
49.职工取得补充养老保险金是否需要缴纳个人所得税？23
50.“工资薪金”支出都包括哪些内容？23
51.广告公司若收到具有广告发布权的广告公司开来的摘要为“广告发布费”的发票，但根据双方签定的合同，这里面包含了广告设计，制作费及发布费，请问是否作为可抵扣成本予以全额抵扣？23
52.企业筹建期发生的开办费如何税前扣除23
53.取得租赁违约金应缴营业税23
54.巧签投资合同享受节税收益23
55.合理设置机构享受最低税率24
56.软件公司如何善加利用税收优惠政策？25
57.税收筹划成功的关键26
58.公司扩张中的税收筹划27
59.关联企业借款利息扣除的筹划28
60.私营经济税收筹划教你几招29
61.财产转移的营业税避税筹划30
62.土地使用权的税收筹划31
63.合理筹划固定资产大修理32
64.利用办事处的灵活性筹划增值税33
65.利用捐赠进行企业所得税筹划34
66.纳税也可“事后”筹划35
67.企业组织形式及业务组合的税收筹划35
68.一项投资获取多项优惠37
69.合理分配管理费用可节税37
70.股息红利分配的税收筹划37
71.纳税人下列项目的收入不计入应税收入总额。39
72.增值税发票迟延开具后，还应该开具吗？39
73.增资时应何时进行评估？40
74.应付未付的佣金需要调整补税吗？40
75.居住在港澳但在境内工作的外籍人士有税收减免吗？40
76.财务分开了，为什么总公司还要为分公司承担责任吗？40
77.从福利费中支付的补助都免税吗40
78.个人从原任职单位取得的一次性内部退养收入如何缴纳个人所得税？40
79.房产赠与亲戚朋友，是否要缴纳土地增值税？41
80.增资时应何时进行评估？41
81.对外投资的固定资产帐务如何处理？41
82.国家税务总局关于纳税人遗失完税凭证后处理办法的批复41
83.问：“销售折扣”、“折扣销售”、“销售折让”、“商业折扣”及“现金折扣”这些名词有何联系，在会计处理中有何区别？41
84.送客户的月饼票，能不能作为礼品支出，在税前扣除？41
85.符合条件的企业所得税税前弥补要不要办理核准手续？42
86.两种不同出口退税方式对税收的影响42
87.建筑业税收筹划42
88.企业支付的违约金如何进行会计及税务处理43
89.代理业应该缴纳哪些税（费）？43
90.超值销售固定资产应纳增值税44
91.固定资产折旧不能补提44
92.企业“补贴收入”也应纳税44
93.如何确定不需要支付的款项？44
94.企业接受捐赠该如何缴纳税收？45
95.广告业的人员如何纳税45
96.广告业财务管理规则46
97.坏账准备的会计与税务处理比较46
98.纳税调整与会计调帐的区别和联系46
99.工资与福利费的列支范围47
100.工会经费开支范围48
101.职工教育经费开支范围49
102.开办费的列支范围49
103.成本开支范围50
104.国家规定的现金开支范围50
105.土地使用权的税收筹划50
106.纳税人因工作需要租用个人汽车，有关费用在企业所得税税前扣除的问题？51
107.纳税人取得的国债收入是否缴纳企业所得税51
108.机打发票的发票号码和机打票号不一致，发票能否作为报销凭证使用？51
109.企业销售办公楼，土地增值税如何预征？51
110.单位租用个人房产进行经营，是否缴纳房产税？51
111.公司向个人借款，利息如何处理？51
112.独生子女补贴不能税前扣除51
113.取得租赁违约金应缴营业税51
114.商业保险不能税前扣除51
115.互换库存商品别忘缴税52
116.单位给客户礼品是否需要代扣代缴个人所得税？52
117.退还多缴税款有期限52
118.增值税发票迟延开具后，还应该开具吗？52
119.应付未付的佣金需要调整补税吗？52
120.居住在港澳但在境内工作的外籍人士有税收减免吗？53
121.个人所得税纳税筹划——工资、薪金所得筹划（下）53
122.运输业务纳税筹划方法53
123.个人所得税优惠政策——暂免征税项目54
124.个人所得税优惠政策——减税项目54
125.个人所得税优惠政策——法定征税项目54
126.个人所得税优惠政策——不征税项目54
127.补贴收入是否缴纳企业所得税54
128.企业接受捐赠的税收规定与会计处理55
129.内资企业接受捐赠的涉税处理55
130.赠送购物券的会计处理56
131.营业税的纳税筹划方略探析56
132.促销送话费涉嫌逃税 税局银行高度关注59
133.偷税手段复杂多样59
134.邮政快递业务、邮政寄包裹业务应使用何种发票，邮局收据是否有效 ？60
135.雇员为本企业提供的劳务是否缴纳营业税？60
136.买卖基金单位的收入是否缴纳营业税？60
137.国债转贷利息收入是否缴纳营业税？60
138.60
139.销售不动产的纳税人，如何缴纳各项税费？60
140.长江小小科学家”奖金是否免征个人所得税？60
141.对公司员工报销手机费是否需要缴纳个人所得税？61
142.为职工缴纳的养老、失业、医疗保险会计和税法处理的区别61
143.小规模纳税人出口收入免交增值税，如何进行帐务处理？61
144.小规模纳税人外销货物发票含不含税？61
145.多缴税款退回能不能加算银行利息？61
146.技术服务费在何种情况下可以退税？61
147.房产税如何计算房产原值？61
148.包工包料合同如何贴花？61
149.................62
150.商投资商业企业的经营目前有限制吗？62
151.外商投资公司设立分支机构有何要求？62
152.承包商场柜台需要办理税务登记吗？62
153.包装物押金要交增值税吗？62
154.促销货物的增值税发票是否可以抵扣？62
155.怎样的农副产品可以进行农产品抵扣？62
156.关于业务招待费扣除基数如何确定？62
157.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题？62
158.本单位员工为其他单位进行加工业务应征何种税？62
159.残疾人员合伙企业提供劳务要交营业税吗？63
160.房产对外投资是否征收营业税？63
161.捐赠和投资的增值税计算有什么区别？63
162.促销货物的增值税发票是否可以抵扣？63
163.自建行为该如何缴纳营业税？63
164.代开发票能否抵扣进项税额？63
165.贴牌产品出口如何纳税？63
166.手机以旧换新促销该如何确定增值税？63
167.向客户收取的承兑利息要交营业税吗？64
168.经营锅炉清洗按照建筑业征收营业税吗？64
169.领用原材料做试验，是否应做进项税转出处理？64
170.印名片属于增值税或营业税？64
171.在税务机关开出的运输发票，能否按7%作为进项税额抵扣？64
172.供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理？64
173.该内部承包费应当如何缴税？64
174.一般纳税人能开具小规模纳税人的发票吗？65
175.支付销售回扣能否在税前列支？65
176.内部施工是否征收营业税？65
177.购买食堂用具取得的进项税能否抵扣？65
178.俱乐部收取的会员费应缴营业税吗？65
179.金银首饰以旧换新业务如何征税？65
180.购买旧机器对外投资应如何缴税？65
181.发票上的货物名称是否只写大类就行？66
182.俱乐部收取的会员费应缴营业税吗？66
183.租赁厂房并使用出租方转入的水电费进项税额处理问题？66
184.组装成套大型机械产品是否应交增值税？66
185.销售旧货能否抵扣进项税？66
186.帐外经营的偷税数额应如何计算确定？66
187.土地使用权转让合同是否征收印花税,请指明政策出处？66
188.银行同业拆借所签订的借款合同要不要交印花税？66
189.我公司有外方派来的员工，这员工不属于我们公司的职员，但上级要求我们公司负担他每月4500元的房租补贴，没有发票。怎么办？67
190.单位食堂的伙食费应如何入帐？在应付福利费开支还是直接进成本？在市场买的菜没有发票可否列支？67
191.出租娱乐场所是按娱乐业还是租赁业征税？67
192.此笔赔偿金应如何缴纳营业税？67
193.购入的备件用于在建工程要缴税吗？67
194.小规模纳税人的外商投资企业购买国产设备是否可以退税？67
195.印刷企业适用何种增值税税率67
196.购买用于经营或维修的汽油所得的增值税专用发票能否抵扣？68
197.房产公司代收的水电安装入户费应缴纳营业税吗？68
198.无偿赠与也需缴增值税吗？68
199.转为一般纳税人后，会计上如何核算应交增值税？68
200.未支付货款进项税额能抵扣吗？68
201.取得受托著作权转让费如何缴税？69
202.卖空调配送微波炉要缴税吗？69
203.拆价售楼如何缴税？69
204.转租收入应缴营业税吗？69
205.购进货物运输发票进项税款抵扣的问题？69
206.保险赔偿金应转出进项税吗？70
207.预收房款营业税如何入账？70
208.广告代理业务如何计算营业额？70
209.企业内部收取的利息收入是否缴纳营业税？70
210.向股东借钱所支付的利息可否税前扣除70
211.企业借款利息怎样列支?70
212.合理规避利息税70
213.利息收入71
214.多收税款哪种情况给利息71
215.税前不得扣除项目71
216.货运代理业如何缴纳营业税72
217.新办商业企业所得税有何优惠政策72
218.企业承租的设备转租取得收入是否应缴纳营业税72
219.从事餐饮中介服务如何交纳营业税72
220.营业税与增值税征收范围划分应注意的问题72
221.如何确定增值税纳税义务发生时间73
222.货运代理业的收入是怎样确认的?是按照企业开具的代理运输发票还是按照代理差价计算.如果按照收到委托人的价款作为收入,那么支付给被代理人的费用作成本还是直接冲抵收入呢?在计算营业税\水利基金的时候是按照哪个来计算?73
223.在没有开具发票金额之前，如果先替客户垫付费用，应该怎样处理？73
224.关联企业和关联交易的有关问题73
225.关联交易避税要做税务调整75
226.关于差旅费中伙食补助是否应缴纳个人所得税75
227.预提费用能否在税前扣除75
228.企业提取坏账准备金应注意的几点问题75
229.坏账准备的会计与税务处理比较76
230.固定资产转让费用 可以抵扣吗?76
231.企业经批准不高于银行同期贷款利率的集资利息支出 可抵扣吗?77
232.经营性借款费用的扣除 可抵扣吗?77
233.企业投资的借款费用可直接扣除 吗?77
234.可扣除的计税工资 有哪些?77
235.可扣除的挂钩工资\扣除的提成工资有哪些?77
236.旅游费用能否在企业所得税前进行扣除77
237.律师事务所如何缴纳个人所得税？77
238.国有、集体、工业企业为推进企业机器设备的更新在折旧方面享受的税收优惠政策是什么78
239.什么样的房产需要缴纳房产税？78
240.个人住房贷款收入是否缴纳营业税？78
241.企业内部收取的利息收入是否缴纳营业税？78
242.外汇贷款利息收入是否缴纳营业税？78
243.税务机关返还的手续费如何交税？78
244.未兑现的合同也要贴花吗？79
245.这笔广告费，为何不能税前扣除？79
246.现金折扣是否可在税前扣除？79
247.保证金要交增值税吗？79
248.个人独资企业如何缴纳税款？79
249.出口退税的流程是怎样？79
250.我公司要不要缴纳增值税？79
251.过户车辆如何缴纳车船税？80
252.为什么我们公司的福利性补助要缴个税？80
253.收取违约金也要缴增值税？80
254.多贴了印花税票，能不能要求税务机关退税或抵用？80
255.对外捐赠如何进行帐务处理？80
256.进口的完税价格中不包括哪些税费？80
257.国有企业对外组建新公司，可以免征契税吗？80
258.受捐固定资产不能折旧？80
259.房屋评估增值以什么为依据缴纳房产税？81
260.外商投资企业如何计提职工福利费?81
261.企业改制中转让土地合同要交印花税吗？81
262.保证金要交增值税吗？81
263.销售软件产品如何退税？81
264.商誉可以入帐吗？81
265.问：我公司2000年采购原材料一批，因原材料质量存在问题，不符合双方购销合同的约定，经双方协商后，对方同意我方可以不支付该部分货款，但货物一直积压在我公司仓库而未退还给对方。我公司对该货物未进行帐务处理。后我公司将该货物处理掉了，并取得相应货款收入。我公司将其作为收入在帐上反映，导致“原材料”科目出现贷方余额。请问，这里面有无税收问题？我公司的帐务处理正确吗？81
266.企业取得已使用过的固定资产如何确定其折旧年限?82
267.解除合同补偿金是否缴纳个人所得税82
268.固定资产的计价，应按哪些原则进行处理？82
269.如何确定无形资产的计价和摊销？82
270.如何确定无形资产的计价和摊销？82
271.企业的递延资产如何确定和摊销？82
272.预缴及汇算清缴所得税如何计算？83
273.如何计算适用核定征收企业的企业所得税？83
274.在计算企业所得税的应纳税所得额是，准予扣除项目应遵循的原则是什么？83
275.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的工资支出？83
276.在计算应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费？84
277.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的捐赠支出？84
278.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的各类保险费用？84
279.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的固定资产租赁费？84
280.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的坏账准备金、商品削价准备金？84
281.作为坏账的应收账款包括哪些情况？84
282.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的国债利息收入、固定资产转让费用？84
283.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的资产盘亏、毁损净损失、汇兑损益？85
284.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的支付给总机构的管理费？85
285.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的会员费？85
286.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除中的新产品、新技术、新工艺研究开发费用？85
287.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的资助科技开发费用？85
288.在计算企业所得税的应纳税所得额，如何确定准予扣除的广告费用？85
289.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的差旅费、会议费、董事会费？85
290.在计算企业所得税的应纳税所得额时，哪些属于不得扣除的项目？86
291.怎样计算亏损弥补？86
292.关联企业应纳税所得额是如何确定的？87
293.企业的资产税务处理主要包括哪些内容？87
294.如何进行股权投资所得的税务处理？87
295.如何进行股权投资转让所得和损失的税务处理？87
296.如何进行以部分非货币性资产投资的税务处理？87
297.如何进行整体资产转让的税务处理？87
298.如何进行企业整体资产置换的税务处理？87
299.如何进行企业合并业务的税务处理？88
300.如何进行企业分立业务的税务处理？88
301.如何确定固定资产的折旧范围以及提取折旧的依据和方法？88
302.目前，我国企业所得税法有哪些方面的税收优惠政策？89
303.企业所得税的法定减免税优惠主要包括哪些内容？89
304.纳税人怎样申请减免企业所得税？90
305.怎样进行企业所得税纳税筹划？91
306.怎样认定关联企业？92
307.怎样调整关联企业应纳税所得额？92
308.纳税人在什么情况下需要变更税务登记？有何规定？92
309.账簿和凭证的管理包括哪些内容？92
310.怎样确认特殊收入总额？92
311.住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税吗93
312.税务检查后企业所得税的账务调整93
313.进口货物的帐务应处理问题？94
314.房产税计算中一个容易混淆的问题94
315.对外投资、出租的房产如何缴纳房产税95
316.单位房产出租应怎样缴纳房产税95
317.个人出租房屋该缴哪些税95
318.房屋大修免征房产税 税额可自行计算扣除95
319.房产未办理竣工结算前是否要缴纳房产税96
320.私车公用行为如何缴纳个人所得税？96
321.企业收取、交纳的各种价内外基金（资金、附加）及收费如何在企业所得税税前扣除96
322.房产修理期间是否还需要缴纳房产税？96
323.企业分回的投资收益用于弥补亏损是否需要补税96
324.个人取得的无偿献血补助是否免征个人所得税？96
325.职工取得的煤火费补贴是否需要缴纳个人所得税？96
326.转让企业产权是否缴纳营业税？96
327.企业出口退税款是否缴纳企业所得税96
328.软件开发生产企业发放的工资在计算企业所得税时如何扣除的？96
329.市内的公交车辆车船税有什么优惠？97
330.装修装饰企业应该缴纳哪些税（费）？97
331.以销售计划取代销售合同是否需缴纳印花税？97
332.业务招待费的财税处理97
333.符合三个条件 才算代购货物98
334.代理业中的其他代理服务具体指什么98
335.保险营销员如何纳税99
336.剥离资产的房产税应由谁缴纳99
337.此项租金收入应征收营业税还是增值税99
338.当年收到次年租金收入，何时申报缴纳营业税和房产税99
339.对哪些企业可以采取核定征收所得税的方式99
340.非货币性资产投资的所得税处理100
341.高新技术企业税收优惠政策一览100
342.技术开发费具体包括什么103
343.兼职人员工资如何计税103
344.临时工和固定工的税前工资扣除标准是否统一103
345.民办学校是否应缴纳企业所得税104
346.如何确定企业所得税检查的处罚起始日期104
347.用小轿车抵债如何做账？104
348.有关融资租赁的几个问题105
349.这项损失是否属于非正常损失105
350.职工取得一次性安置费用应如何缴纳个人所得税105
351.总公司从金融机构统一取得贷款再转贷给分公司使用的，是否按照关联方贷款对待106
352.这笔税该怎么缴106
353.发放现金养老保险是否应缴纳个人所得税106
354.商场收取的赞助收入是否要缴税106
355.年中开始使用的房产，其应纳税额应如何确定107
356.新办商贸企业一般纳税人 如何认定管理107
357.企业举办的正常业务培训，是否属于《通知》规定的“免费旅游”和“免费培训”107
358.汽车销售企业代收税款是否应再缴税107
359.佣金支付的如何进行税务处理107
360.企业税前弥补亏损需要主管税务机关核准吗108
361.问：我们委托一个体加工户加工一批工具，请问如何缴纳消费税？108
362.房地产开发公司的代收代付费用要缴营业税吗？108
363.问：我公司为一企业的厂房和车辆同时提供维修服务，请问我们应当缴纳何种税？108
364.收到政府补贴该如何进行帐务处理？108
365.问：请问房地产企业在售楼后发生的绿化费用该如何计入成本？108
366.对未支付货款的货物处理后如何进行帐务处理？108
367.如何区分业务宣传费和广告费？109
368.债权人接收破产企业的土地要交契税吗？109
369.股权赠与应缴印花税吗？109
370.国有企业对外组建新公司，可以免征契税吗？109
371.受让土地支付的配套费应包含在契税的计税依据中吗？109
372.被投资公司发生的亏损能按股权比例在投出公司税前扣除吗？109
373.个人出售住房有关税收问题110
374.计划生育奖励费有关个人所得税的规定？110
375.企业逾期包装物押金收入是否缴纳企业所得税110
376.商业企业向供货方收取的进场费是否征收流转税？110
377.纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目是否可以转移以后年度补扣110
378.单位采用集资建房方式向职工出售房屋是否缴纳营业税？110
379.值赔款应缴企业所得税吗？111
380.司因对外投资借款而发生的利息应记入“长期投资”还是记入“财务费用”？111
381.西部大开发有关税收优惠政策是什么？111
382.土地出让金的核算问题及做账111
383.这10辆卡车的租赁费能否税前扣除？112
384.无主营收入招待费如何列支？112
385.财产损失怎样办理手续？112
386.银行罚息是否可在税前扣除？113
387.福利企业被查补的税款能返还吗？113
388.担保损失能税前列支吗？113
389.补充医疗保险与补充养老保险能否在税前扣除113
390.自采暖补贴是否需要缴纳个人所得税？113

 

 

 

 

..............................