套期保值的概念机分类(doc 44页)

套期保值的概念机分类目录：
第一节 套期保值概述
一、套期保值的概念
二、套期保值的分类
第二节 套期工具和被套期项目
一、套期工具
二、被套期项目
第三节 运用套期保值会计的条件
一、运用套期保值会计方法应遵循的原则
二、高度有效套期的认定
三、套期有效性评价
四、套期有效性评价应注意的问题
第四节 套期保值确认和计量
一、公允价值套期会计
二、现金流量套期
三、境外经营净投资套期
第五节 新旧比较与衔接
一、新旧比较
二、新旧衔接

 

 

套期保值的概念机分类内容提要：
   套期保值，是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。
   企业运用商品期货进行套期时，其套期保值策略通常是，买入（卖出）与现货市场数量相当、但交易方向相反的期货合同，以期在未来某一时间通过卖出（买入）期货合同来补偿现货市场价格变动所带来的实际价格风险。
   相对于非金融企业，金融企业面临较多的金融风险，如利率风险、外汇风险、信用风险等，对套期保值有更多的需求。例如，某上市银行为规避汇率变动风险，与某金融机构签订外币期权合同对现存数额较大的美元敞口进行套期保值。

 

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