某保险公司内部控制与风险防范(ppt 89页)

某保险公司内部控制与风险防范目录：
一、企业内部控制的缘起及其演变
二、《企业内部控制基本规范》的主要内容及其解读
三、内部控制和风险防范

 

某保险公司内部控制与风险防范内容提要：
什么是控制
控制是控制者掌握对象不使其任意活动或超出范围。
控制就是控制主体有一定的目标，通过各种手段使得其控制对象沿着既定的轨道朝着目标前进，如果在前进的过程由于环境的因素，控制对象的行为发生偏离，就需要及时行动进行纠正，让它回到既定的轨道。
从控制主体角度可分为外部控制和内部控制。
如果以企业组织为划分对象，那么来自于企业组织外部对企业的控制，就属于外部控制，如税务控制、政府审计控制；如果控制者来自于企业组织内部，就属于内部控制。
具体表现：
管理层激励缺乏约束（常务副总裁2000年卖掉股票期权的收入高达2.65亿美元，高级管理人员享受公司低息贷款），过度利用金融创新工具而没有进行风险评估与风险应对、操纵利润、关联公司太多且管理混乱、缺乏监督。
然后，一直隐藏在安然背后的合伙公司开始露出水面。经过调查，这些合伙公司大都被安然高层官员所控制，安然对外的巨额贷款经常被列入这些公司，而不出现在安然的资产负债表上。这样，安然高达130亿美元的巨额债务就不会为投资人所知，而安然的一些官员也从这些合伙公司中牟取私利。

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