中国石油控制框架和内部控制培训(ppt 44页)

中国石油控制框架和内部控制培训目录：
一、介绍
二、COSO控制框架
三、COSO内部控制框架要素详述

 

中国石油控制框架和内部控制培训内容提要：
“COSO，是自愿性的私人组织，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于1985年成立的反虚假财务报告委员会(也被称为Treadway委员会)。 COSO由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成。
COSO的关键概念:
当内部控制被“植入”经营活动中时是最有效的
组织中不同级别的员工都对内部控制负有责任
内部控制不能够提供绝对的保证
内部控制是有效的法人治理结构的主要因素
如果没有实现公司整体范围内的风险管理，就无法建立整合的内部控制系统
控制目标包括：
完整性：所有的信息被输入并处理，且仅被处理一次。
准确性：信息（包括静态数据）被正确的输入和处理.
有效性：交易和更新经过适当的人员的授权和批准。存在有效的源文件以支持交易。
接触的限制：只有适当的人员可以对信息进行修改。公司资产被适当的保护，以防止被窃或滥用。

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