内部控制审计与内部控制(pdf 40页)

内部控制审计与内部控制目录：
一、内部控制定义和COSO内控框架
二、内控审计的意义和萨班斯法案
三、内控审计程序简介

 

内部控制审计与内部控制内容提要：
根据COSO报告中的定义，内部控制是受公司董事会、管理层和其他员工的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循，而提供合理保证的一种过程。
是一个组织的控制意识；它
是人们执行经营活动并完成其
控制责任的环境。
 管理哲学和经营作风
 员工的诚实和职业道德
 员工的胜任能力
 董事会及审计委员会的参与
 组织结构
 权利和责任的规定
 人力资源政策与执行
1. 信息
信息的确认、收集、处理和报告应由公司确定的部门负责。相关信息包括从外部获取的行业、经济和监管信息以及内部产生的信息。
信息与沟通
2. 沟通
在信息的处理中，沟通是必要的环节。在更广义的层次上，沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于公司内部的上行、下达和同级传递中。公司应同样重视与外部的沟通。

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