内部控制审计及操作(ppt 208页)

内部控制审计及操作目录：
一、内部控制发展缘由
二、当前我国内部控制审计的现状
三、为监督与评价提供信息和依据--控制系统
四、内部控制与风险导向审计问题
五、风险管理的目标、原则、步骤
六、风险范围的确定与识别：经营风险、行为风险
七、从一个企业来说具体的内部控制应该注意些什么呢？
八、第一循环：货币资金循环控制与审查
九、货币资金控制的不相职务
十、货币资金循环的内部控制测试
十一、.................................

 

内部控制审计及操作内容提要：
内部控制（INTERNAI  CONTROL）是社会发展到一定阶段的产物，随着组织强化内部管理和满足社会的需要而不断得到丰富发展的。著名的学者塞缪尔.约翰逊将它定义为：“由一个职员保管的登记簿或帐册，可由他人逐项检查。”
内部控制的核心内容主要是：授权与批准以及不相容职务的分离与相互牵制监督检查。
按照这一理解，内部控制虽然随着上世纪40年代作为专用名词广为流传，为各国管理者所重视和运用并开始风行世界，但其缘由却早在公元前就有萌芽。
据《圣经》记载，公元前1800年—公元95年时期就有内部控制的形式，如对财产实行的双重保管，对称职、诚实官员的需求，以及约束财产使用和职责分工的问题。
法老统治时期的古埃及就存在内部控制的萌芽，如：赫曼霍特墓石记载（《蒙哥马利审计学》P7）
古罗马时代，会计帐簿的设置和分类已有了发展，同时记帐方法有了很大改进，其中突出的表象为：“双人记帐制”即：一笔经济业务发生同时由两个记帐员同时分别在各自的帐簿上记载，最后定期由第三者将两个记帐员所记的帐对比考核，审查有无作弊和差错以达到控制财产收支目的；此外，还强化了财产的支出检查和复核制度以及限制授权与批准。

..............................