内部控制测试管理培训知识材料(ppt 44页)

内部控制测试管理培训知识材料目录：
第一部分  内部控制体系评价概述
1.1  内部控制评价概念
1.2  内部控制评价基本依据
1.3  内部控制评价基本原则
1.4  内部控制评价基本方法
第二部分  内部控制测试概述
第三部分  业务层面控制测试
第四部分  内部控制制测试经验分享

 

内部控制测试管理培训知识材料内容提要：
    内部控制体系评价是按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效性两个方面对财务报告内部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。
    从概念中我们可以得出，内部控制评价是一个过程，是一个对内部控制设计有效性和执行有效性进行测试、评估和报告的过程。
    内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容：内部控制体系评价的目标开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。
    股份公司开展内部控制体系评价的基本目标是：确认财务报告内部控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体系是否有效。
    地区公司内控评价的目标是通过查找内部控制设计和执行有效性方面的不足，一方面作好落实整改工作，为确保内控体系有效性提供合理保证；另一方面对发现的内控体系中与相应规范、标准、要求之间存在的偏差（即例外事项）进行分析，为缺陷认定工作奠定基础。通过地区公司评价，为地区公司发表内控有效性声明提供依据。
     内部控制评价的内容内部控制评价包括内控测试、缺陷评估和评价报告等。
1）内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，针对财务报告控制目标，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，旨在发现内部控制体系在设计层面和执行层面是否存在偏差。
2）缺陷评估是以规定的程序、方法和标准，对内部控制测试发现的例外事项进行综合分析，进而评估内部控制是否存在缺陷以及导致财务报告错报的影响程度和发生可能性的过程。
3）评价报告是在测试和缺陷评估结果的基础上，根据公司对外披露和内部控制管理的不同需要，对财务报告内部控制有效性进行综合或者单独评价及报告的过程。

 

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