企业内部控制及管理评价(ppt 124页)

企业内部控制及管理评价目录：
一、内部控制及评价的发展
二、企业内部控制体系简介
三、企业内部控制评价实例

企业内部控制及管理评价内容提要：
     内部控制是由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
     内部控制经历不同的发展阶段，内部控制概念逐步扩展，推进审计方法的变革。无论账项基础审计、制度基础审计，还是在风险基础审计中，内控评价都是审计工作不可或缺的组成部分，现代审计能够通过对内部控制测试和评价，确定进一步审计的方向，提高审计工作效率，降低审计成本和审计风险。
     外审：侧重于把内控评价作为一种审计方式，其目的是在了解、测试与会计报表相关的内部控制的基础上评估其控制风险，再根据控制风险评估结果修订审计计划和确定实质性测试的性质、时间和范围，进而对会计报表发表意见，内审：侧重于把内控评价作为一项审计内容。也可以根据审计的目的，把内控评价作为一种审计方式。    
     评价指引（5章26条）：总则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定、内部控制评价报告
企业内部控制评价表：按照内部控制五个要素，分别填写评价内容、业务描述、评价结论（有效性/缺陷）、评价记录，企业内部控制评价报告——附注：董事会声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论。
    内部控制：由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程，五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

 

 

 

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