现金管理与短期债权(ppt 48页)

现金管理与短期债权目录：
第一节  现金
第二节  应收账款
第三节  应收票据

现金管理与短期债权内容提要：
      坏账费用与相关收入反映在同一会计期，符合配比原则；防止高估当期收益，且备抵坏账的贷方余额要从应收账款账户余额中减去，应收账款反映可实现净额，符合稳健原则；当某期实际确认坏账时，不会影响这一期的净收益和流动资产总额，即注销分录不会影响应收账款净额。
（1）销货百分比法（percentage of sales）按当期赊销净额的一定百分比估计当期坏账费用
（2）应收账款余额百分比法按“应收账款”账户期末余额的一定百分比估计“备抵坏账”账户期末余额，坏账费用入账金额要根据“备抵坏账”调整前的余额情况来确定：若备抵坏账账户为贷方余额，则入账金额为两者的差额；若为借方余额，则入账金额为两者之合。
    本票（Promissory note）又称期票，是一方对另一方以书面方式作出的无条件承诺，由出票人签发，约定即期或在规定的时日把一笔确定的款项付给指定收款人或持票人。
    汇票（draft or bill of exchange ）是由销货人开给购货人，指令其于某一确定日期、一定地点、支付一定金额给第三者或持票人的票据。

 

 

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