现金管理和应收账款管理解析(doc 52页)

现金管理和应收账款管理解析目录：
第一讲、现金管理
第二讲、应收账款管理
第三讲、存货管理
第四讲、商业信用

 

现金管理和应收账款管理解析内容简介：
    狭义的现金是指库存现金，广义的现金则还包括现金和现金等价物，如有价证券、银行存款和在途资金等，也就是货币资产。现金是一种流动性最强但无法产生盈余的资产。
    交易性需求：也叫“经营性需要”，指需要有现金支付日常业务开支。虽然公司经常有收入，但是收入很难与支出同步。如：某日销售收入2万，但同一天有一笔本息合计4万的债务到期，假设该公司在银行存款没有余额，则就会形成偿债风险。预防性需求：指需要有现金防止意外。一个公司对未来将会发生的收支活动很难预计出来。特别是现金波动量较大的公司，必须持有一定量的货币资金以防突然性的需要。反之，波动较小的公司，可以少留一些预防性资金；如该公司从银行借款较方便，也可以少留一些现金。投机性需求：目的在于应付不寻常的购买机会，以获取更多的利润。如：购买廉价原材料、股价落到最低点时买进股票。

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