企业内部控制制度管理手册(doc 39页)

企业内部控制制度管理手册目录：
一、财务盘点制度
二、暂借款管理办法
三、存货盘存制度
四、出纳业务处理程序
五、出纳员岗位职责
六、出纳作业处理准则
七、审计员岗位职责
八、内部稽核制度
九、内部审计管理办法
十、企业内部审计工作规定
十一、“回佣”管理规定
十二、零用金管理细则
十三、现金管理制度
十四、银行存款管理制度
十五、资产控制制度原则

企业内部控制制度管理手册内容简介：
 第一条 目的
为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
第二条 盘点范围
(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。
(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
3、保管品：以费用购置者。
第三条 盘点方式
(一)年中、年终盘点
1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
2、财务：由财务科与会计科共同盘点。
3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
(二)月末盘点
每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)

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