企业内部控制培训讲义(ppt 71页)

企业内部控制培训讲义目录：
第一部分 内部控制案例分析
第二部分 内部控制
第三部分 内部财务会计控制
第四部分 中建系统内部控制分析及建议

 

企业内部控制培训讲义内容摘要：
    内部控制方面的分析
    (一)管理层不重视财务，串通不执行制度
  (二)控制不力
  1．对海外部运作监督非常松疏。
  2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。
  3．调查人员走过场。
  4．审计报告意见不明确，也未引起重视。
  (三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中
  (四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分
  (五)奖金结构忽视企业风险系数
     内部控制要素
美国证监会认可的COSO内部控制框架，内部控制主要由控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素构成。
财政部发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，内部控制的内容：控制环境、会计系统和控制程序。
《内部审计具体准则第 5 ——内部控制审计》第五条规定：“内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。”

 

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