固定资产循环内部控制制度.doc20

1. 總則
1.1. 制定目的
為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「固定資產循環」（Asset）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
1.2. 適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「固定資產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
1.3. 權責單位
管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2. 固定資產循環
2.1. 循環圖
【見】（資料1）「固定資產循環圖」。
2.2. 循環作業
本循環之各項作業：
1) 固定資產取得作業（CA101），另訂之。
2) 固定資產異動盤點作業（CA102），另訂之。
3) 固定資產減損作業（CA103），另訂之。
4) 投保作業（CA104），另訂之。
5) 工程管制作業（CA105），另訂之。
6) 差異分析作業（CA106），另訂之。
3. 附則
3.1. 制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由

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