中国企业内部控制规范(ppt 59页)

中国企业内部控制规范目录:
一、主体---企业内部人员
二、目标---相互联系的四个目标
三、作用---合理保证而非绝对保证
四、要素---五要素及相互关系
五、性质---过程的、全方位的

 

中国企业内部控制规范内容简介:
内部控制概念
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和其它员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果。
对内部控制概念的理解
主体---企业内部人员
目标---相互联系的四个目标
作用---合理保证而非绝对保证
要素---五要素及相互关系
性质---过程的、全方位的
主体---企业内部人员实施
目标---四个目标相互联系
作用---合理保证而非绝对保证
1.  成本效益考虑；
2.  异常活动超出正常设计范围；
3.  控制执行人员责任性不强；
4. 控制执行人员串通舞弊;
5. 高层管理者自我违规操作。
要素---五要素及其相互关系
性质---过程的、全方位的
我国企业内部控制规范体系
我国企业内部控制规范特点
以五要素为框架，适当体现八要素先进理念
以基本规范、应用指引和评价指引为体系
风险管理框架
八要素与五要素关系
我国企业内部控制规范体系
企业内部控制应用指引
内部环境
    内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、内部机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计等。
[治理结构]
    根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确界定决策、执行、监督各层面的地位、职责与任务，形成有效的分工和制衡机制。
[审计委员会]
    在董事会下设立审计委员会。审计委员会成员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
上市公司的审计委员会负责人原则上应当由独立董事担任，
非上市公司的审计委员会负责人应当由独立于企业管理层的人员担任
[内部机构设置]
    内部机构的设置应当科学合理，明确管理层、职能部门、分支机构和基层作业单位的职责权限，将权利与责任分解到各责任单位

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