资产管理之货币资金(ppt 70页)

资产管理之货币资金内容简介:
   一是未建立健全内部会计监督制度和稽核制度，会计、出纳人员的责权不明，且缺乏相互制约，存在票据管理、收款、记账、稽核集于一人的现象；
   二是未建立健全现金和财产物资管理制度，对现金和财产物资未进行定期核对，存在账账、账证、账款不符的现象；
    三是内部审计不健全或在往年的重点审计中把关不严、过于疏忽、稽核力量较为薄弱等许多货币资金管理不善问题。
通过本章的学习，你将会了解到货币资金的收支业务处理过程，以及如何加强对货币资金的管理、实行健全的内部控制制度。

货币资金是企业以货币形态存在的那部分资金。
   可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
特点：
         （1）流动性最强,且易于隐藏和转移 ；
         （2）货币资金作为一般等价物，既是支付手段，又是非生产性资产，除存款利息外，不能为企业创造任何价值。

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