煤炭企业财务全面预算管理(PPT 77页)

全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴
二、 确保公司战略目标一致性
全面预算管理： 管理控制不可或缺的一环
全面预算管理的作用
公司战略有效执行的工具
XX 公司的预算控制的定义
资源合理配置的手段
业务流程的的行为规范
法人治理结构中的权力分层与预算管理
企业中的游戏规则
绩效管理的依据
三、中国企业预算管理中的问题
轻预算的观念
预算的意义与功能
整合的计划流程框架
战略计划－ 全面业务计划的基石
经营计划 －  战略计划和预算的桥梁
目标导向的预算制度
预算作业流程与管理
全面预算管理体系
年度预算编制的基本流程
预算编制程序
完整的预算管理制度
预算审查、检讨与评估
预算执行与检讨
预算执行
组织实施
协调各项经营活动
强化现金流量的预算管理
按照授权审批程序执行预算
预算执行的全过程管理
立项的审批流程
预算执行的要求
预算检查
定期完成差异报告
滚动预测
滚动预算图例
预算调整控制
预算变更
预算变更的条件
预算变更的申请和审批
预算分析与反馈报告系统
预算评估体系
全面预算管理的组织保证
企业法定代表人
预算委员会 — 预算决策机构
3）企业财务管理部门 — 预算组织机构
4）企业内部职能部门 — 预算编制与执行机构
5）企业所属基层单位
预算的编制方法
固定预算
弹性预算
零基预算
零基预算的基本做法
实施全面预算管理的关键 
1、以市场为导向、企业发展战略为目标
2.以明确完善的组织结构为基础
3.以健全的预算组织为保证
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