货币资金审计程序执行情况说明表(doc 2页)

货币资金审计程序执行情况说明表内容提要：
审计程序
1．取得或编制现金、银行存款和其他货币资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．抽取现金日记账部分记录，取得与之有关的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法；审阅对应科目栏，检查现金收付账务处理是否正确；审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
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