待处理财产损溢审计程序执行情况表(doc 1页)

待处理财产损溢审计程序执行情况表内容提要：
1．取得流动资产盘亏、毁损、盘盈明细表，取得固定资产盘亏、毁损、盘盈明细表；复核其加计数是否准确，并与待处理流动资产损溢明细账、待处理固定资产损溢明细账、待处理财产损溢总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽查待处理流动资产损溢明细账、待处理固定资产损溢明细账、记账凭证及原始凭证
（1）核对相关的盘点记录，检查数量、金额和内容是否相符。
（2）检查损溢原因是否真实，对于异常、大额的盘盈、盘亏和毁损，追查盈亏原因和报批、审批手续。
（3）检查待处理财产损溢转销审批手续是否完备。
（4）检查以前年度结转本年，应予处理而未处理、长期挂账的待处理财产损溢。
（5）检查待处理财产损溢有关会计处理是否正确
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