公司内部账务稽核制度(doc 4页)

公司内部账务稽核制度内容提要：
记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项
1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。
4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
……

账簿检查时，应注意下列事项
1.各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
4.各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
……

库存检查时，须注意下列事项
1.检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2.现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3.库存现金有无以单据抵充现象。
4.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关账表、凭证单据。

 

..............................