分公司会计处理制度(doc 4页)

分公司会计处理制度内容提要：
应收账款：
1.业务代表每天需将当天所收到的款项填具缴款单，并同现金及支票交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。
2.业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。
3.营业所会计每天需编制销货日报表于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司账户。
4.业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分全数扣除。
……

零用金：
1.各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂订为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。
2.各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。
3.营业所的零用金仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司可请营业所就近代为采购。)或员工薪资等大额支付，一律由总公司拨付。
4.零用金将用完时，营业所会计员应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。
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薪资：
1.每月25日营业所会计员应将该单位的薪资表，并同经主管核准的员工考勤表，编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。
2.总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所账户后，会计人员负责至银行(或邮局)领取现金，并负责薪资的分装与发放。

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