现金流量表明细审计程序分析表(doc 6页)

现金流量表明细审计程序分析表内容提要：
1．检查经营活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，表明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量偿还负债、支付股利、对外投资的能力。
……
（2）审查发行债券收到的现金。该项目反映企业发行债券实际收到的现金，如果委托金融企业发行债券，应以扣除各种发行费用后的现金净额列示。审计人员应审阅应付债券——债券面值、应付债券——债券溢价、应付债券——债券折价、短期应付债券等明细账，分析调整发行债券收到的现金，并与被审计企业编制的现金流量表中的该项目进行核对，检查两者是否一致。
……
6．验算现金及现金等价物。按照现金及现金等价物的净增加额等于货币资金的期末余额货币资金的期初余额现金等价物的期末余额现金等价物的期初余额的计算公式，计算现金及现金等价物，并与被审计企业编制的现金流量表中的该项目进行核对。
..............................