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业务完成阶段审计工作程序分析表(doc 3页)

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财务管理表格
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业务完成阶段审计工作程序分析表(doc 3页)内容简介
业务完成阶段审计工作程序分析表内容提要:
审计工作
1、召开项目组会议,汇总审计过程中发现的审计差异,根据错报的重要性确实建议被审计单位调整的事项,并编制下列表格:
(1)账项调整分录汇总表;(2)重分类调整分录汇总表;(3)列报(附注披露)调整汇总表;(4)未更正错报汇总表;(5)试算平衡表草表
2.与被审计单位召开总结会,就有关事项(详见)进行沟通,形成总结会议纪要并经双方签字认可。
获得被审计单位同意调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认(《外勤阶段沟通函》)。如果被审计单位不同意调整,应要求其说明原因;根据未更正错报的重要性,确认是否在审计报告中予以反映,以及如何反映;在就上述有关问题与治理层沟通时,提交书面沟通函,并获得治理层的确认。
3.编制正式的试算平衡表。
4.对财务报表进行总体复核,评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险,应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分,是否有必要追加审计程序。
5.将项目组成员间意见分歧(必要时通过重大问题请示途径)予以解决,汇总重大事项,编制重大事项概要。
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