货币资金内部牵制制度(doc 4页)

货币资金内部牵制制度内容提要：
出纳账应单独设立，现金、银行日记账采用三栏式账页，必须使用订本式账页，不得用银行对账单代替日记账，也不得按会计账簿上的现金、银行科目发生额抄录，应根据每日发生的会计凭证逐笔登记，每日结出余额。一年一本。
出纳账簿由封面、扉页、账页组成。启用表应注明启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名单和单位公章。
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作废支票要及时收回，将存根和票面上的红色编号剪掉，分别粘贴在支票领用簿相应的位置，同时销毁已剪的作废支票。作废支票无需账务处理，不需粘贴在会计凭证上。
禁止签发空头支票和无日期支票。确因需要，可在预计支付款额的前位数加划“￥”，予以限制，该类支票存根应当日交回，并在支票领用簿上登记、注销。如支票丢失，造成的损失由使用人全额赔偿。
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“银行存款余额调节表”一式四份，出纳、会计各一份，随“银行对账单”存档一份，在每月的会计凭证的最后一页粘贴一份。 定期存款也应取得对账单进行核对，至少每季度核对一次。银行不出对账单时，应自行编制对账单由银行签认。

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