商场会计电算化管理准则(doc 2页)

商场会计电算化管理准则内容提要：
为了加强会计电算化工作内部控制，增强会计信息资料的准确性、可靠性，保证公司会计资料的安全性，特制订本制度。
一、本办法适用于公司各会计核算单位。
二、各会计核算单位应设置兼职会计电算化管理员，负责本单位会计账套的设置、初始化以及日常维护工作，并配合电脑部门作好系统数据的日常备份工作。公司信息管理部应设置财务软件系统管理员，负责财务软件应用环境、硬件配置以及数据安全的维护工作。
三、财务软件的操作人员应自行设置密码，并保证密码的安全性。操作员密码不宜长期使用，应定期更换，同时报账套主管备查。操作人员工作结束时，应及时退出财务软件，以保证系统资料的安全。
四、每个会计账套必须设置一名账套主管，一般由主管会计或部经理兼任，负责该账套的日常管理及结账工作。其他操作员由账套主管根据其具体会计职责划定操作权限。其中除主管会计以外，其他操作员不具有审核、记账、结账等权限；出纳及档案管理人员不具有制单权限。
五、操作员利用财务软件制作凭证后应及时打印输出，连同原始单据传递给审核人员审核。审核人员审核凭证时应将已输出的会计凭证与计算机内存储的会计凭证相互核对，同时审核。
六、操作人员不得随意修改已录入计算机和经计算机生成的会计信息（包括凭证、科目余额数据、会计报表数据、分析资料、取数公式、计算依据等）。当发生错误须订正时，经会计主管确认，将原始凭证抽出直接修改，并将修改后的凭证连同原始单据传给审核人员审核；在该凭证已记账、或已装订、或以前会计期发生的错误，则须填制订正凭证，订正时应同时在被订正凭证上注明。
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