企业内部控制审计管理制度(doc 6页)

企业内部控制审计管理制度内容提要：
第一条 为了规范成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各子公司内部控制审计监督工作，保证审计质量，制定本管理办法。
第二条 本管理办法所称内部控制，是指集团公司及控股子公司为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。
第三条 本管理办法所称内部控制审计，是指集团公司审计中心对集团公司及控股子公司内部控制的健全性、可靠性、有效性进行的审计监督。主要目的是，通过内部控制审计，促进企业建立健全内部控制制度体系，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。
第四条 本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。
第五条 对机构设置、人员分工内部控制进行审计监督的主要内容：
（1） 审查各部门、各环节、各层次分工及机构设置是否合理、有效；
（2） 审查是否按照职务分离的原则，建立健全各种管理管理办法。各项经济业务授权、经办、核准、执行、记录等步骤的职务是否恰当分离，相互牵制作用是否有效。

..............................