某企业债券资金审计程序表(doc 2页)

某企业债券资金审计程序表内容提要：
1．取得或编制企业债券资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．取得项目评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文件、合同等，检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、同意，并了解有关企业债券资金用于本项目建设的规定、债券的期限、利率等。
3．检查企业债券资金总账和明细账记录，检查生产企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。
4．对本年度增加的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容和金额等是否一致。
（2）当年增加的项目如属债券本金，应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符，并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息，则应对照债券发行时的条款，复算所计利息是否准确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。

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